Sebelum diaudit Inspektorat, pengurus BUMDes wajib siapkan 4 klaster dokumen. Ini yang paling sering jadi temuan kalau tidak lengkap:
1. Legalitas & Kelembagaan
- Perdes Pendirian BUMDes + Perdes Penyertaan Modal;
- AD/ART terbaru;
- SK Pengurus (Penasehat/Kades, Pelaksana Operasional, Pengawas), SK Pegawai;
- Berita Acara Musdes pembentukan dan Musdes Laporan Pertanggungjawaban tahunan; dan
- NPWP BUMDes, NIB, Rekening atas nama BUMDes (bukan rekening pribadi).
2. Administrasi Keuangan - Ini Inti Audit
Inspektorat akan cek jejak uangnya, bukan cuma laporan:
- Buku-buku: Buku Kas Umum, Buku Bank, Buku Persediaan, Buku Aset/Inventaris;
- Bukti transaksi: Semua kwitansi, nota, faktur, bukti transfer, harus urut tanggal dan ada tanda tangan;
- Laporan Keuangan: Jurnal Umum, Buku Besar, Laporan Laba Rugi, Laporan Posisi Keuangan / Neraca, Laporan Arus Kas, dan Laporan Realisasi Anggaran vs Anggaran;
- Pemisahan keuangan: Jangan campur uang pribadi pengurus dengan uang BUMDes. Harus ada rekening terpisah; dan
- Dokumen pajak: Bukti potong PPh 21, PPh 23, PPh Final 0,5%, PPN kalau sudah PKP.
3. Dokumen Penyertaan Modal & Unit Usaha
Ini yang paling sering ditanya Inspektorat:
- Berapa modal yang benar-benar masuk, dari mana, kapan cair;
- Bukti pembelian aset, stok barang, daftar persediaan;
- Omzet, keuntungan, dan manfaat ekonomi bagi warga desa; dan
- Rencana Kerja (Business Plan) 1 tahun dan proyeksi laba/rugi.
4. Persiapan Fisik & Lapangan
- Stok opname barang & kas harus cocok dengan buku;
- Aset BUMDes diberi label dan ada daftar inventaris; dan
- Siapkan tempat untuk audit dan tunjuk 1 orang yang paham alur keuangan untuk mendampingi auditor.
Tips biar lolos audit:
- Laporan dibuat bulanan, bukan tahunan dadakan;
- Semua pengeluaran harus ada SOP & persetujuan pengawas; dan
- Buat checklist validasi: keakuratan isi, kelengkapan contoh, keterbacaan dokumen sebelum diaudit.
Tidak ada komentar:
Posting Komentar